增值税税控系统专用设备和技术维护费怎么做会计分录 增值税税控

发布时间:2022-09-01 16:56:06 来源:华体会备用网址 作者:华体会网址入口 admin

  在购买增值税税控系统专用设备的时候:1、首次购买的时候:借:固定资产(全额),贷:银行存款等;2、按规定抵减的增值税应纳税额:借:应交税费—应交增值税(减免税款)或应交税费—应交增值税(小规模纳税人),贷:管理费用等。发生技术维护费的时候:1、企业发生技术维护费:借:管理费用等,贷:银行存款等;2、按规定抵减的增值税应纳税额:借:应交税费—应交增值税(减免税款),贷:管理费用。

  纳税人在填写纳税申报表时,对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用和技术维护费,应按以下要求填报:

  增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏“应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第19栏应纳税额”与第21栏简易征收办法计算的应纳税额”之和时,按本期减征额实际填写。

  当本期减征额大于第19栏应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时,按本期第19栏与第21栏之和填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

  小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏“本期应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第10栏本期应纳税额″时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”时,按本期第10栏填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

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